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Eine Todesfallleistung mit Bezugsrecht gehört nicht zum Nachlass. Richtig aufgesetzt bleibt sie sogar steuerfrei - und schafft Geld genau dann, wenn das Finanzamt es verlangt.

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Versicherungspolice mit Schirm, Haus und Münzen
Erbfolge und PflichtteilWas trotz Gestaltung bleibt Testament und ErbvertragDie rechtliche Grundlage BankvollmachtLiquidität am Tag danach

Drei Ebenen, die oft vermischt werden

Ob eine Leistung in den Nachlass fällt, ob sie Erbschaftsteuer auslöst und ob sie einkommensteuerpflichtig ist, sind drei verschiedene Fragen. Eine Leistung kann am Nachlass vorbeifließen und trotzdem voll erbschaftsteuerpflichtig sein - das ist sogar der Regelfall.

Ordner, Laptop, Schlüssel und Haus

Mit benanntem Bezugsberechtigten erwirbt dieser den Anspruch unmittelbar aus eigenem Recht - die Leistung fällt nicht in den Nachlass. Fehlt das Bezugsrecht, fällt die Leistung in den Nachlass - mit Erbschein, Erbengemeinschaft und Gläubigerzugriff.

§ 3 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG erfasst trotzdem, was ein Dritter aus einem Vertrag des Erblassers bei dessen Tod erhält. Die Leistung fließt also am Nachlass vorbei und ist trotzdem steuerbar, das überrascht die meisten.

Schließt der Begünstigte den Vertrag selbst ab und versichert das Leben des anderen, fehlt es an einem Vertrag des Erblassers. Entscheidend ist, dass die Beiträge auch wirtschaftlich von ihm getragen werden, nicht nur auf dem Papier.

Eine Risikopolice hat kaum Rückkaufswert - und damit kaum Pflichtteilsrisiko.

Der Bundesgerichtshof stellt für die Pflichtteilsergänzung auf den Rückkaufswert ab, nicht auf die Versicherungssumme - Urteil vom 28. April 2010, IV ZR 73/08

Woraus würden Ihre Erben die Erbschaftsteuer bezahlen?

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Übergabe von Haus und Urkunde

So setzen wir
die Struktur auf

Entscheidend ist, wer Versicherungsnehmer ist und wer die Beiträge zahlt.

Wie hoch wäre die Erbschaftsteuer heute, und woraus sollte sie bezahlt werden.

Versicherungsnehmer, versicherte Person und Bezugsrecht so zuordnen, dass kein steuerbarer Erwerb entsteht.

Schriftliche Einwilligung der versicherten Person nach § 150 Abs. 2 VVG und saubere Beitragszahlung.

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Was sagen unsere Mandanten?

Porträt

Wir hatten das Thema zwanzig Jahre vor uns hergeschoben. Nach zwei Terminen stand, wer was bekommt.

Karin S.Wohnung und Depot
Porträt

Mir war nicht klar, dass meine Kinder aus erster Ehe trotz Testament ihren Pflichtteil behalten.

Thomas B.Patchworkfamilie
Porträt

Wir haben keine Kinder. Dass meine Nichte nur 20.000 Euro steuerfrei bekommt, wusste ich nicht.

Renate M.Ehepaar ohne Kinder

Steuerlast schätzen und absichern

Wir rechnen die voraussichtliche Steuer durch und prüfen, ob eine Police die Lücke günstiger schließt als ein Verkauf.

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Welche Fragen stellen sich
am häufigsten?

Nachlass, Erbschaftsteuer und Liquidität - drei Fragen, die in der Beratung regelmäßig durcheinandergeraten.

Persönlich besprechen
Fällt die Lebensversicherung in den Nachlass?
Mit benanntem Bezugsberechtigten nicht. Der Begünstigte erwirbt den Anspruch unmittelbar aus eigenem Recht (§§ 328, 331 BGB). Fehlt ein Bezugsrecht oder geht es ins Leere, fällt die Leistung in den Nachlass - mit Erbschein, Erbengemeinschaft und Zugriff der Nachlassgläubiger.
Also fällt keine Erbschaftsteuer an?
Doch, im Regelfall schon. § 3 Abs. 1 Nr. 4 ErbStG erfasst genau diesen Fall: einen Vermögensvorteil, den ein Dritter aufgrund eines vom Erblasser geschlossenen Vertrags bei dessen Tod erwirbt. Steuerfrei wird es erst durch die Vertragsgestaltung.
Wozu überhaupt eine Police, wenn das Vermögen da ist?
Weil Erbschaftsteuer eine Geldsteuer auf Sachvermögen ist. Sie entsteht mit dem Tod, ist nach Bescheid binnen eines Monats zu zahlen - und ein Unternehmensanteil oder eine Immobilie lässt sich dafür nicht in Teilen verkaufen.
Was ist der häufigste Konstruktionsfehler?
Dass der Erblasser selbst Versicherungsnehmer ist und ein Dritter begünstigt wird. Dann erhöht die Leistung den steuerpflichtigen Erwerb, und die Police muss mehr leisten als die Steuer, die sie zahlen soll.
Zählt die Auszahlung zum Pflichtteil?
Der ordentliche Pflichtteil erfasst sie nicht, weil sie nicht in den Nachlass fällt. Über die Pflichtteilsergänzung kann sie trotzdem eine Rolle spielen - maßgeblich ist dann aber nicht die Versicherungssumme, sondern der Wert, den der Erblasser zuletzt aus dem Vertrag hätte realisieren können. Bei einer Risikopolice ist das fast nichts.
Muss die Auszahlung dem Finanzamt gemeldet werden?
Ja, soweit sie steuerbar ist. Versicherer melden Leistungen von Todes wegen ohnehin an die Finanzverwaltung. Unabhängig davon trifft den Erwerber die eigene Anzeigepflicht innerhalb von drei Monaten.
Lohnt sich das auch bei kleineren Vermögen?
Dort geht es seltener um Steuer und häufiger um Liquidität: Bestattung, laufende Kosten, offene Rechnungen. Eine kleine Todesfallsumme mit klarem Bezugsrecht löst dieses Problem oft wirkungsvoller als jede andere Regelung.
Was passiert, wenn der Bezugsberechtigte vorher stirbt?
Dann läuft das Bezugsrecht ins Leere und die Leistung fällt in den Nachlass - mit allen Folgen, die man eigentlich vermeiden wollte. Deshalb gehört in jede Police eine Ersatzbenennung, und die Bezugsrechte gehören regelmäßig überprüft.

Guter Rat muss nicht teuer sein

Wir machen komplizierte Themen einfach und zugänglich

Freibeträge im ÜberblickWer wie viel steuerfrei erbt - und warum Nichten und Neffen am schlechtesten dastehen. Was Banken wirklich verlangenWarum eine Vorsorgevollmacht am Bankschalter oft nicht genügt. Haus überschreibenSchenkung, Nießbrauch und die Zehnjahresfrist in der Praxis.

Entspannt fallen lassen

Wir schützen Sie und Ihre Liebsten!

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