Schenkung
Daniel Feyler • Berater für Erbschaft und VorsorgeDieser Ratgeber ist redaktionell erstellt und nicht gesponsert. Auf Wunsch beraten wir Sie anschließend persönlich.
Eine Immobilie sprengt den Freibetrag schneller als jedes andere Vermögen. Wer sie zu Lebzeiten überträgt, kann Steuer sparen - muss dabei aber zwei Fristen auseinanderhalten, die unterschiedlich laufen und häufig verwechselt werden.
Der persönliche Freibetrag gilt nicht einmal im Leben, sondern alle zehn Jahre neu. Wer mit 60 beginnt statt mit 80, kann denselben Betrag zwei- oder dreimal steuerfrei übertragen.
Dazu kommt der Zeitwert: Was heute übertragen wird, wird mit dem heutigen Wert angesetzt. Spätere Wertsteigerungen fallen bereits beim Beschenkten an und erhöhen die Steuer nicht mehr.
| Variante | Steuerpflichtig | Steuer bei Klasse I |
|---|---|---|
| Alles im Erbfall, 1 Kind, 800.000 € | 400.000 € | 60.000 € |
| Zwei Tranchen im Abstand von 10 Jahren | 0 € | 0 € |
| Übertragung mit Nießbrauch, Wert gemindert | deutlich geringer | entsprechend weniger |
Modellrechnung bei einem Kinderfreibetrag von 400.000 € und 15 Prozent Steuersatz.
Beim Nießbrauch überträgt man das Eigentum, behält aber das Recht, die Immobilie weiter zu nutzen oder zu vermieten. Steuerlich ist dieses Recht eine Last, die den Wert der Schenkung mindert - und zwar erheblich, weil sich ihr Kapitalwert aus dem Jahreswert und einem Vervielfältiger nach Lebenserwartung errechnet.
Der Schenker bleibt versorgt, die nächste Generation ist Eigentümerin, und die Steuer fällt auf einen geringeren Betrag an. Das ist der Grund, warum diese Gestaltung so verbreitet ist.
Der Schenker zieht weiter die Mieten oder wohnt selbstDer Kapitalwert mindert die BemessungsgrundlageJe jünger der Schenker, desto höher die MinderungDie Zehnjahresfrist des Steuerrechts entscheidet darüber, ob frühere Schenkungen zusammengerechnet werden. Sie läuft taggenau rückwärts und wirkt wie eine Schwelle: entweder dazugerechnet oder nicht.
Die Zehnjahresfrist des Pflichtteilsrechts funktioniert anders. Sie schmilzt ab: Im ersten Jahr zählt die Schenkung voll, danach jedes Jahr ein Zehntel weniger. Entscheidend ist aber der Haken dabei - behält sich der Schenker den Genuss im Wesentlichen vor, etwa durch einen Vollnießbrauch, beginnt diese Frist gar nicht erst zu laufen.
Wer also vor allem Pflichtteilsansprüche reduzieren will, muss sich zwischen Versorgung und Fristbeginn entscheiden. Ein Quotennießbrauch oder ein bloßes Wohnrecht an einem Teil kann hier der Kompromiss sein.
Wir rechnen Schenkung, Nießbrauch und Erbfall gegeneinander - mit Ihren Werten statt mit Faustformeln.
Beratungstermin buchenEine Sonderregel gilt für das selbst genutzte Familienheim: Unter Ehegatten und eingetragenen Partnern geht es zu Lebzeiten vollständig steuerfrei über - ohne Flächenbegrenzung, ohne Wertgrenze und ohne Behaltensfrist.
Der Nießbrauch spart Steuer und verhindert gleichzeitig, dass die Pflichtteilsfrist läuft. Beides zusammen geht nicht.
Im Erbfall ist die Befreiung an Bedingungen geknüpft: Der überlebende Partner muss unverzüglich einziehen und zehn Jahre bleiben. Bei Kindern gilt zusätzlich eine Grenze von 200 Quadratmetern Wohnfläche.
Eine Übertragung ist endgültig. Deshalb gehören Rückforderungsrechte in den Vertrag - für den Fall der Insolvenz, der Scheidung oder des Vorversterbens des Beschenkten.
Außerdem: Wer eine vermietete Immobilie überträgt, verschiebt auch die Einkünfte. Und wer die Immobilie innerhalb von zehn Jahren nach dem eigenen Kauf verschenkt, sollte die Spekulationsfrist prüfen.
Bevor eine Immobilie den Eigentümer wechselt, sollte klar sein, welche Ansprüche dadurch entstehen.
Beratungstermin buchenDieser Beitrag dient der allgemeinen Information und ersetzt keine Rechts- oder Steuerberatung im Einzelfall.
Daniel Feyler berät zu Erbschaft, Nachlass und Vorsorge. Jeder Beitrag wird vor der Veröffentlichung fachlich geprüft und bei Gesetzesänderungen aktualisiert.
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