Testament
Daniel Feyler • Berater für Erbschaft und VorsorgeDieser Ratgeber ist redaktionell erstellt und nicht gesponsert. Auf Wunsch beraten wir Sie anschließend persönlich.
Ehepaare setzen sich gegenseitig zu Alleinerben ein, die Kinder erben erst nach dem Tod des Längerlebenden. Das ist nachvollziehbar und in Deutschland die häufigste Testamentsform. Steuerlich und rechtlich hat sie zwei Haken, die vielen erst auffallen, wenn es zu spät ist.
Beim Berliner Testament setzen sich Ehegatten gegenseitig zum Alleinerben ein und bestimmen die Kinder zu Schlusserben. Der überlebende Partner erbt also zunächst alles, die Kinder kommen erst im zweiten Erbfall zum Zug.
Der Gedanke dahinter ist der Schutz des Längerlebenden: Er soll im Haus wohnen bleiben und über das Vermögen verfügen können, ohne sich mit einer Erbengemeinschaft abstimmen zu müssen. Diesen Zweck erfüllt die Gestaltung auch.
Jedes Kind hat gegenüber jedem Elternteil einen Freibetrag von 400.000 Euro. Beim Berliner Testament erbt es im ersten Erbfall aber nichts - der Freibetrag gegenüber dem zuerst verstorbenen Elternteil verfällt ungenutzt.
Gleichzeitig erbt der Ehegatte unter Umständen über seinen eigenen Freibetrag hinaus und versteuert den Überschuss. Stirbt er später, wird dasselbe Vermögen bei den Kindern ein zweites Mal besteuert. Bei zwei Kindern gehen so bis zu 800.000 Euro Freibetragsvolumen verloren.
Freibetrag der Kinder im ersten Erbfall ungenutztEhegatte versteuert, was über 500.000 Euro hinausgehtZweite Besteuerung desselben Vermögens im zweiten ErbfallDie naheliegendste Lösung ist ein Vermächtnis: Die Kinder erhalten schon im ersten Erbfall einen Betrag bis zur Höhe ihres Freibetrags, ohne Miterben zu werden. Der Längerlebende bleibt Alleinerbe und behält die Kontrolle, der Freibetrag wird aber genutzt.
Möglich ist auch ein Vermächtnis, das erst später fällig wird, oder die Kombination mit lebzeitigen Schenkungen. Welche Variante passt, hängt von der Vermögensstruktur ab - bei einer unteilbaren Immobilie sieht die Rechnung anders aus als bei einem Depot.
Wir rechnen beide Erbfälle durch und zeigen, was ein Vermächtnis an Steuer sparen würde.
Beratungstermin buchenEin Testament schließt Kinder von der Erbfolge aus, nicht aber vom Pflichtteil. Der beträgt die Hälfte des gesetzlichen Erbteils und ist ein sofort fälliger Geldanspruch gegen den überlebenden Elternteil.
Das Berliner Testament ist nicht falsch. Es ist nur selten so günstig, wie die Beteiligten annehmen.
Üblich ist deshalb eine Pflichtteilsstrafklausel: Wer im ersten Erbfall den Pflichtteil fordert, erhält auch im zweiten nur den Pflichtteil. Das wirkt abschreckend, kann den Anspruch aber nicht ausschließen. Rechtssicher ist nur ein notarieller Pflichtteilsverzicht.
Zu Lebzeiten beider Ehegatten lässt sich ein gemeinschaftliches Testament widerrufen - notariell und gegenüber dem anderen. Nach dem Tod des Erstversterbenden sind wechselbezügliche Verfügungen dagegen grundsätzlich bindend.
Der Längerlebende kann die Schlusserbfolge dann nicht mehr ändern, auch wenn sich die Verhältnisse völlig verschoben haben - durch eine neue Partnerschaft, ein zerrüttetes Verhältnis zu einem Kind oder eine Pflegesituation. Wer sich diese Freiheit erhalten will, nimmt eine Öffnungsklausel auf.
Viele Testamente stammen aus einer Zeit, in der die Freibeträge und das Vermögen ganz anders aussahen.
Beratungstermin buchenDieser Beitrag dient der allgemeinen Information und ersetzt keine Rechts- oder Steuerberatung im Einzelfall.
Daniel Feyler berät zu Erbschaft, Nachlass und Vorsorge. Jeder Beitrag wird vor der Veröffentlichung fachlich geprüft und bei Gesetzesänderungen aktualisiert.
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