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Daniel Feyler • Berater für Erbschaft und VorsorgeDieser Ratgeber ist redaktionell erstellt und nicht gesponsert. Auf Wunsch beraten wir Sie anschließend persönlich.
Wie viel vom Erbe beim Finanzamt landet, entscheidet vor allem eine Frage: in welchem Verhältnis der Erbe zum Verstorbenen stand. Zwischen 500.000 Euro und 20.000 Euro steuerfrei liegen Welten - und der Steuersatz verstärkt den Unterschied noch.
Jeder Erbe hat einen eigenen Freibetrag. Besteuert wird erst, was darüber hinausgeht - und auch dann nur der übersteigende Teil. Die Höhe richtet sich allein nach dem Verwandtschaftsverhältnis, nicht nach Bedürftigkeit oder Alter.
Ein häufiger Irrtum: Der Freibetrag gilt nicht für den Nachlass insgesamt, sondern für jeden Erwerber einzeln. Drei Kinder haben zusammen also 1,2 Millionen Euro steuerfrei.
| Wer erbt | Freibetrag | Steuersatz |
|---|---|---|
| Ehegatte oder eingetragener Lebenspartner | 500.000 € | 7 - 30 % |
| Kinder und Stiefkinder | 400.000 € | 7 - 30 % |
| Enkel | 200.000 € | 7 - 30 % |
| Eltern und Großeltern im Erbfall | 100.000 € | 7 - 30 % |
| Geschwister, Nichten und Neffen | 20.000 € | 15 - 43 % |
| Alle übrigen, auch Lebensgefährten | 20.000 € | 30 - 50 % |
Freibeträge nach § 16 ErbStG, Steuersätze nach § 19 ErbStG.
Der Freibetrag ist nur die halbe Rechnung. Die zweite Hälfte ist die Steuerklasse: Ehegatten, Kinder und Enkel fallen in Klasse I und zahlen zwischen 7 und 30 Prozent. Geschwister, Nichten und Neffen landen in Klasse II mit 15 bis 43 Prozent. Alle übrigen - und dazu gehört der nichteheliche Lebensgefährte - stehen in Klasse III und zahlen ab 30 Prozent.
Ein Beispiel macht das greifbar: Bei einem Erwerb von 300.000 Euro bleibt einem Kind nach Freibetrag nichts Steuerpflichtiges. Eine Nichte versteuert 280.000 Euro mit 20 Prozent und zahlt 56.000 Euro. Der Lebensgefährte zahlt auf denselben Betrag 30 Prozent, also 84.000 Euro.
Steuerklasse I: Ehegatte, Kinder, Enkel, Eltern im ErbfallSteuerklasse II: Geschwister, Nichten, Neffen, Schwiegerkinder, geschiedener EhegatteSteuerklasse III: alle übrigen, auch nichteheliche Partner
Wir rechnen Ihre Freibeträge und die voraussichtliche Steuerlast durch - mit allem, was dazugehört: Immobilie, Depot, Versicherungen.
Beratungstermin buchenNeben dem persönlichen Freibetrag gibt es den Versorgungsfreibetrag. Für Ehegatten beträgt er bis zu 256.000 Euro, für Kinder je nach Alter zwischen 10.300 und 52.000 Euro. Er wird allerdings um den Kapitalwert der Versorgungsbezüge gekürzt, die nicht der Erbschaftsteuer unterliegen - bei einer gesetzlichen Witwenrente ist er deshalb oft weitgehend aufgezehrt.
Die meisten unterschätzen nicht den Steuersatz, sondern den Wert ihrer Immobilie. Genau dort entsteht die Lücke.
Dazu kommen Sachbefreiungen: Hausrat bleibt für Erwerber der Steuerklasse I bis 41.000 Euro steuerfrei, andere bewegliche Gegenstände bis 12.000 Euro. Und das selbst genutzte Familienheim kann ganz steuerfrei übergehen, wenn der Erbe mindestens zehn Jahre darin wohnen bleibt - bei Kindern allerdings begrenzt auf 200 Quadratmeter Wohnfläche.
Der vielleicht wichtigste Satz des Erbschaftsteuerrechts steht in § 14 ErbStG: Erwerbe von derselben Person werden innerhalb von zehn Jahren zusammengerechnet. Umgekehrt heißt das, dass der Freibetrag nach Ablauf dieser Frist vollständig neu zur Verfügung steht.
Wer früh beginnt, überträgt dasselbe Vermögen in mehreren Schritten steuerfrei. Die Frist läuft dabei taggenau rückwärts vom letzten Erwerb, nicht nach Kalenderjahren - und sie läuft auch gegen den Erbfall.
Je früher die Zehnjahresfrist läuft, desto mehr lässt sich steuerfrei übertragen. Wir schauen uns an, was in Ihrem Fall sinnvoll ist.
Beratungstermin buchenDieser Beitrag dient der allgemeinen Information und ersetzt keine Rechts- oder Steuerberatung im Einzelfall.
Daniel Feyler berät zu Erbschaft, Nachlass und Vorsorge. Jeder Beitrag wird vor der Veröffentlichung fachlich geprüft und bei Gesetzesänderungen aktualisiert.
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